2018年5月 – 跨国公司转移定价需谨慎,违规操作罚款兼坐牢

很多拥有跨国公司的朋友可能对转移定价这个概念并不陌生。转移定价的避税原则,一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价,使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业,最终减少两家企业的纳税总额。很多跨国企业通过这一方式来降低在美国的应纳税收入。

近年来,美国国税局加紧了对跨国公司转移定价的审查。近日就有媒体报导,两名新泽西华男因涉嫌将收入转移至海外皮包公司进而逃避超过数百万美金的收入报税,被检方起诉,最后以罚款和坐牢收场。

这两位华人共同经营一家美国公司。为了逃避纳税,二人在海外成立了两个皮包公司, 并将美国公司的盈利部分以销货成本或者佣金的方式转移到这两个皮包公司名下。这样美国公司的应纳税收入就下降了, 从而实现逃避报税的目的。此外,二人还以高于市场价的方式从海外关联公司进货,并通过关联公司将多付的货款转移至二人的国外银行账户。二人也没有进行过海外银行账户的披露。通过以上这些方式,这家美国公司瞒报了约313万美金的应纳税收入,累计逃税56万美金。经过审理,法官对二人分别处以21个月和37个月的监禁, 三年的监视居住。二人还支付了合计87万美金的罚款。

其实转移定价法是企业避税的基本方法之一,在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中,不是按照市场公平价格,而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格,以达到少纳税或不纳税的目的。

美国国税局对转移定价活动一直以来也有很明确的信息披露要求。比如在提交年度联邦收入税表的时候,要披露关联单位的交易活动。如果美国纳税人拥有国外企业超过10%的股权, 还要披露持股海外企业的财务报表以及股权信息。美国公司以及业主如果拥有海外金融资产也要按照要求披露。一旦国税局发现美国纳税人以及公司漏报这些信息, 就会按照关联单位的数量,处以每个至少1万美金的罚款。比如一家美国公司有五个海外关联公司没有申报,那么一经被发现, 罚款就是至少5万美金。对于瞒报海外金融资产的罚金更是可以高达瞒报金额的50%以及监禁。

我们提醒广大纳税人,特别是那些拥有国际贸易背景的纳税人,一定要合法合规的申报应纳税收入,千万不要抱着侥幸心理。美国国税局的监管非常严格,违规的后果也很严重。这次被处罚的两位华人就是最好的的证明。
如果您的公司存在转移定价的情况,一定要咨询有经验的会计师,最大限度的做好合法合规申报。

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