2018 年3月 – 国税局终止离岸自愿披露计划 海外金融资产尽快申报

留给纳税人披露外国资产的时间已经不多了。 2018年3月13日,美国国税局宣布2014年离岸自愿披露计划(OVDP)将于2018年9月28日终止。

如果纳税人拥有未公开的离岸账户或未缴纳税款的海外资产 , 那么按照相关法规,纳税人不仅涉嫌逃税,还有可能承担刑事责任。举例而言,如果在海外有30万美元资产,若没有申报,查获后最高可罚百分之五十的资产,重则一年可罚10万,一年一罚,两,三年就罚完了。如果数额巨大,还可能有坐牢的可能。 OVDP就是专门帮助这一情况下的美国公民和居民进行合规申报所设计的。在按照要求完成OVDP申报程序后,纳税人相当于与IRS签订了一项关闭协议,该协议生效后,IRS将不会再对于OVDP项目中提交的八年的海外金融资产进行审查。此外,最重要的是,国税局不会向任何司法部提出针对有关纳税人税收违规问题的刑事检控。OVDP于2009年首次启动,国税局先后于2011, 2012 以及2014年进行了程序上的补充。 目前已有超过56, 000名纳税人自愿加入这一计划, 并完成了海外金融资产申报。

根据“外国账户税收遵从法案”(FATCA)和美国与合作伙伴辖区之间的政府间协议网络,自动第三方账户报告程序已进入第三年。美国国税局一直在陆续收到有关美国纳税人的海外金融资产的更多信息。这使隐瞒离岸金融账户的可能性几乎为零。

随着离岸自愿披露计划在9月28日结束,国税局提醒纳税人抓紧有限时间, 积极使用OVDP申报来避免可能的民事处罚。

对于有一些没有意识到自己有申报海外金融资产义务的纳税人而言,还有一个申报计划即精简申报合规程序将继续实行, 符合相关条件的纳税人可以继续使用这一计划。不过,与OVDP一样,美国国税局表示可能会在某个时候结束这一简化申请合规程序。如果您拥有未申报的海外金融资产,我们建议您赶快联系您的会计师,来看自己适用于哪一种申报程序,早日完成合规申报,降低刑事以及民事责罚。

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